JLHD01-2021-0007
臨海市人民政府辦公室文件
臨政辦發(fā)〔2021〕18號
臨海市人民政府辦公室印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強
村級財務(wù)管理“十項”暫行規定》的通知
各鎮人民政府、街道辦事處，市政府直屬各單位：
《關(guān)于進(jìn)一步加強村級財務(wù)管理“十項”暫行規定》已經(jīng)市政府同意，現印發(fā)給你們，請結合實(shí)際，認真貫徹執行。
臨海市人民政府辦公室
2021年4月20日
（此件公開(kāi)發(fā)布）
關(guān)于進(jìn)一步加強村級財務(wù)管理“十項”暫行規定
為切實(shí)加強農村財務(wù)規范管理，健全村級民主決策和監督機制，深入推進(jìn)清廉村居建設，針對當前村級財務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節，根據《浙江省農村集體資產(chǎn)管理條例》等法律法規規定，特制定本暫行規定。
一、加強收支預決算管理
村（股份）經(jīng)濟合作社每年必須編制財務(wù)收支預決算方案。年初收支預算應當堅持統籌兼顧、量入為出、留有余地的原則，年終收支決算應當做到真實(shí)、完整，不得隱瞞、少列、多報。財務(wù)收支預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。對重要工程項目建設，必須實(shí)行單項預決算。財務(wù)收支預決算方案須經(jīng)社員或社員代表大會(huì )審議通過(guò)并張榜公布，報鎮（街道）農村集體“三資”管理服務(wù)中心備案。
二、加強貨幣資金管理
（一）推行現金零支付。為有效克服現金管理混亂現象，嚴格控制庫存現金限額，最高不能超過(guò)5000元，盡量減少現金收付，積極推行網(wǎng)銀轉賬或支票結算。
（二）探索發(fā)行村務(wù)卡。創(chuàng )新村級非現金支付結算方式，聯(lián)合金融機構探索發(fā)行村級公務(wù)卡（簡(jiǎn)稱(chēng)“村務(wù)卡”），根據工作需要，對村班子成員和財務(wù)管理人員申領(lǐng)配發(fā)村務(wù)卡，主要用于村級公務(wù)活動(dòng)所需的非生產(chǎn)性開(kāi)支，確保每筆收支結算業(yè)務(wù)都留有記錄，有據可查。
三、加強銀行賬戶(hù)管理
（一）嚴禁多頭開(kāi)設賬戶(hù)。村（股份）經(jīng)濟合作社只準開(kāi)設一個(gè)基本存款賬戶(hù)，用于辦理日常轉賬結算和現金收付，嚴禁多頭開(kāi)戶(hù)；除土地補償費專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)外，不得開(kāi)設其他專(zhuān)用或者臨時(shí)賬戶(hù)。村（股份）經(jīng)濟合作社開(kāi)設銀行賬戶(hù)須向市農業(yè)農村局和市人民銀行嚴格辦理報批手續。
（二）規范大額存款管理。根據實(shí)際需要，對村級閑置貨幣資金的存儲，可委托市農業(yè)農村局或鎮（街道）組織公開(kāi)招投標，制訂具體操作方案，按照公平、公開(kāi)、公正的原則，確定上浮利率最高的銀行為存儲村（股份）經(jīng)濟合作社大額存款銀行，提高村級集體收益。
（三）嚴格印鑒支票保管。嚴格堅持賬、款和銀行印鑒分開(kāi)保管原則，一切貨幣資金（有價(jià)證券）和銀行支票由農村集體資產(chǎn)專(zhuān)管員管理，銀行預留印鑒要分頭保管，不得混放保管，其中村（股份）經(jīng)濟合作社財務(wù)專(zhuān)用章由鎮（街道）“三資”管理服務(wù)中心保管，法人章由村（股份）經(jīng)濟合作社社長(cháng)保管，社監會(huì )公章由其主任指定社監會(huì )成員保管。其他人員不得保管現金、支票和印章。
四、加強工程項目管理
（一）規范操作程序。村級工程項目建設應嚴格按照《中共臨海市紀律檢查委員會(huì ) 中共臨海市委組織部 中共臨海市委市政府農村工作辦公室 臨海市監察局 臨海市民政局 臨海市財政局關(guān)于印發(fā)<臨海市村級建設工程項目管理暫行規定>的通知》（臨紀〔2013〕190號）等有關(guān)規定操作實(shí)施，必須經(jīng)過(guò)項目申報、預算編審、項目招標、合同簽訂、施工監管、竣工驗收、工程結算、資料存檔等相關(guān)程序。
（二）規范工程管理。工程造價(jià)20萬(wàn)元以下的項目，應提交村務(wù)聯(lián)席會(huì )議討論通過(guò)，并形成會(huì )議記錄；工程造價(jià)20萬(wàn)元以上（含20萬(wàn)元）的項目，須提交社員代表大會(huì )討論通過(guò)，并形成書(shū)面決議。村級工程項目均應在村務(wù)公開(kāi)欄公示，公示時(shí)間不少于五日，并填寫(xiě)《村級工程項目報批備案表》，報所在鎮（街道）審核。村級項目必須編制工程預算，工程造價(jià)50萬(wàn)元以下的項目，由各行政村編制預算并報鎮（街道）審核；工程造價(jià)50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）的項目，應委托中介機構編制工程預算，再由鎮（街道）組織預算審查。經(jīng)預算審核和審查后，項目進(jìn)行公開(kāi)招投標。工程預算造價(jià)10萬(wàn)元以下，且建設內容簡(jiǎn)單、不出現變更的項目可采用簡(jiǎn)易程序，由村自行組織招標，但鎮（街道）必須派相關(guān)人員現場(chǎng)監管；工程預算造價(jià)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）—400萬(wàn)元的項目，須進(jìn)入鎮（街道）交易平臺進(jìn)行招標；單項預算造價(jià)400萬(wàn)元以上（含400萬(wàn)元）的項目，須進(jìn)入市公共資源交易中心進(jìn)行招標。村黨組織、村民委員會(huì )、村（股份）經(jīng)濟合作社以及村務(wù)監督委員會(huì )班子成員及其近親屬、近姻親屬不得參與或變相參與本村工程項目的投標、承包。
（三）規范支付結算。工程項目支付結算要嚴格按照村（股份）經(jīng)濟合作社的財務(wù)管理規定，進(jìn)行會(huì )計核算。工程款發(fā)票應以規范的統一稅務(wù)發(fā)票，不得使用白條支出憑證。工程資金撥付，必須嚴格按照施工合同有關(guān)規定支付工程資金，要填寫(xiě)《村級工程項目資金撥付申請表》，工程資金應通過(guò)轉賬結算，不得以大額現金支付。有以下情形之一的，一律不予撥付：1.未填報《村級工程項目報批備案表》或應填報《村級工程項目變更審批表》而未填報的；2.應當公開(kāi)招標而未招標的；3.竣工驗收不合格的；4.未經(jīng)預算審核或結算審計的；5.未使用正規稅務(wù)發(fā)票的；6.材料款發(fā)票沖抵工程款的；7.工程合同未備案或檔案資料不齊全的。
五、加強民主決策管理
（一）民主決策內容。農村集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的下列重大事項應經(jīng)村（股份）經(jīng)濟合作社的民主決策確定：1.本（股份）經(jīng)濟合作社年度財務(wù)預決算、收益分配和非生產(chǎn)性支出方案；2.農村集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)目標及重大經(jīng)營(yíng)事項的確定和變更；3.重大投資和工程建設項目、較大數額的舉債；4.出借集體資金；5.集體土地征收征用補償費的分配和使用；6.留用地和集體經(jīng)濟發(fā)展資金的使用；7.宅基地的分配；8.依法進(jìn)行的集體經(jīng)營(yíng)性建設用地入市；9.涉及本（股份）經(jīng)濟合作社全體成員利益的其他重大事項。
（二）民主決策要求。民主決策程序必須經(jīng)村（股份）經(jīng)濟合作社社員大會(huì )或者社員大會(huì )授權的社員代表大會(huì )應到社員三分之二以上表決通過(guò)，表決過(guò)程應當由村（股份）經(jīng)濟合作社監督委員會(huì )（簡(jiǎn)稱(chēng)“社監會(huì )”）全程監督。其中涉及重大事項第3、4項內容的，提請交付表決前，還應當由村（股份）經(jīng)濟合作社管理委員會(huì )（簡(jiǎn)稱(chēng)“社管會(huì )”）說(shuō)明可能造成的風(fēng)險，并在本（股份）經(jīng)濟合作社范圍內進(jìn)行公示，征求本（股份）經(jīng)濟合作社成員意見(jiàn)，征求意見(jiàn)時(shí)間不少于十五日。
六、加強財務(wù)公開(kāi)管理
（一）創(chuàng )新公開(kāi)方式。村級財務(wù)公開(kāi)采取線(xiàn)上、線(xiàn)下同步按時(shí)公開(kāi)，線(xiàn)下在村務(wù)公開(kāi)欄公開(kāi)，線(xiàn)上在原觸摸屏公開(kāi)基礎上，進(jìn)一步探索手機APP、網(wǎng)絡(luò )電視、微信小程序等公開(kāi)新模式，隨時(shí)隨地可以實(shí)時(shí)查看村級財務(wù)收支狀況，提高村級財務(wù)公開(kāi)透明度，強化全民參與公開(kāi)監督。
（二）細化公開(kāi)內容。村級財務(wù)實(shí)行一般事項定期公開(kāi)制度，即年度情況年初公開(kāi)、收支情況每月或每季公開(kāi)：對村級年度財務(wù)收支預決算、固定資產(chǎn)、資源（年底進(jìn)行一次清查）、年度收益分配、債權債務(wù)、資產(chǎn)負債表等實(shí)行年初公開(kāi)；對村級貨幣資金收支明細、誤工補貼、干部報酬、公益性和商務(wù)性招待支出等實(shí)行每月或每季公開(kāi)。重要事項逐項公開(kāi)：對村級項目工程投標、發(fā)包、建設及驗收，固定資產(chǎn)處置、壞賬核銷(xiāo)、涉農補助資金分配和征地款分配等重要事項實(shí)行逐項及時(shí)公開(kāi)；對于時(shí)間跨度較長(cháng)、分階段完成的重要事項，實(shí)行“一段時(shí)間一公開(kāi)，全部完成最終公開(kāi)”制度，確保群眾及時(shí)掌握項目進(jìn)展情況。發(fā)生10萬(wàn)元以上重大財務(wù)事項的，應當自重大財務(wù)事項發(fā)生之日起五日內向本（股份）經(jīng)濟合作社成員公布。
（三）按時(shí)公開(kāi)帳目。村（股份）經(jīng)濟合作社每月要及時(shí)結報賬，并確定一個(gè)財務(wù)固定公開(kāi)日，按月向本（股份）經(jīng)濟合作社成員公開(kāi)財務(wù)明細賬目。除少數村因賬務(wù)確實(shí)較少或出具本月無(wú)收支證明外，可按季結報公開(kāi)，每年不得少于四次。
七、加強非生產(chǎn)性開(kāi)支管理
（一）規范村干部報酬補貼。根據有關(guān)文件規定，進(jìn)一步規范村主職干部報酬和誤工補貼，村主職干部已領(lǐng)取市級財政發(fā)放基本報酬的，原則上不再領(lǐng)取村級誤工補貼等報酬。但根據上級黨委政府工作部署，需本村開(kāi)展治安消防夜巡、應急工作處置、重點(diǎn)項目攻堅等臨時(shí)突擊重點(diǎn)工作，村主職干部或實(shí)行坐班制的行政村其他干部如按上級要求安排晚上加班值勤等特殊情況，各鎮（街道）參照有關(guān)規定，指導村級制定具體補貼標準發(fā)放，并提供相關(guān)工作通知、值勤安排表、考勤點(diǎn)到冊等依據資料，時(shí)間達到4小時(shí)的可最高補貼40元、時(shí)間超過(guò)8小時(shí)的可最高補貼80元。每月補貼需經(jīng)公示無(wú)異議后，報鎮（街道）專(zhuān)項工作分管領(lǐng)導和負責農村集體“三資”管理工作領(lǐng)導審核簽字后方可發(fā)放。對于實(shí)行輪值班制的村，其村干部（包括文書(shū)、集體資產(chǎn)專(zhuān)管員及其他村級工作人員，下同）原則上每人每年領(lǐng)取誤工補貼（除按上級要求安排晚上加班值勤外）累計不得超過(guò)300天，最高誤工補貼不得超過(guò)100元/天。村干部身兼任多職（網(wǎng)格員、便民服務(wù)中心、計生員等），已享受上級專(zhuān)項財政補貼的，不得重復領(lǐng)取兼職相關(guān)工作誤工補貼。村干部除按規定享受上述基本報酬、誤工補貼、加班值勤補貼外，一律不準巧立名目發(fā)放年終獎金、補貼工、通訊補、車(chē)補等其它補貼報酬。
（二）規范差旅費開(kāi)支。村干部因公出差（離開(kāi)本鎮<街道>區域開(kāi)會(huì )辦事）所發(fā)生交通、餐飲、住宿等開(kāi)支，由各鎮（街道）根據上級有關(guān)規定，結合實(shí)際情況制定差旅費補貼標準并嚴格執行，補貼以外不得另行報銷(xiāo)餐費。除突發(fā)性事件、突擊性任務(wù)等特殊情況外，村級組織不得租用車(chē)輛。
（三）限額訂閱報刊。村級組織公費訂閱報刊費用實(shí)行審核制度和限額制度，嚴格執行規定的村級組織公費訂閱報刊“限額”標準，并限于訂閱黨報黨刊、農村經(jīng)濟發(fā)展等工作有關(guān)報刊，杜絕訂閱娛樂(lè )性雜志。村級組織要及時(shí)制定報刊訂閱預算，填制申報單，經(jīng)村級組織相關(guān)負責人簽字，報鎮（街道）農民負擔監督管理部門(mén)審核同意后方可列支。凡超過(guò)限額的，鎮（街道）農村集體“三資”管理服務(wù)中心不得報銷(xiāo)入賬，超額部分由征訂當事人承擔。
八、加強清查審計監督
（一）強化民主理財。社監會(huì )應當履行民主理財的監督職能，對農村集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)收支進(jìn)行審查，及時(shí)公布審查情況，并對每年開(kāi)展的財務(wù)清理和審計履行監督職能。
（二）堅持定期清查。市、鎮（街道）兩級每年要定期組織村級財務(wù)大檢查，結合實(shí)際組織開(kāi)展村級財務(wù)、集體資產(chǎn)、資源以及債權債務(wù)等專(zhuān)項清查，確保規范管理，有序運行。
（三）健全審計監督。按照輪審制要求，對村干部離任、財務(wù)重點(diǎn)村、群眾反映強烈的復雜村，各鎮（街道）每年要有計劃安排專(zhuān)項審計，具體可組織專(zhuān)班或委托有資質(zhì)的第三方審計機構，對村級財務(wù)進(jìn)行審計。村（股份）經(jīng)濟合作社應當建立健全審計整改責任制，限時(shí)整改審計發(fā)現的問(wèn)題，并將審計整改情況及時(shí)向市農業(yè)農村局和鎮（街道）報告。在不涉及商業(yè)秘密的情況下，要公開(kāi)審計意見(jiàn)和整改結果。
九、加強財會(huì )隊伍建設
（一）加強代理會(huì )計管理。按照省里要求，配足配強鎮（街道）村級代理會(huì )計隊伍，原則上每3—10個(gè)村應配備1名代理會(huì )計，需確保專(zhuān)職專(zhuān)用，提高報酬待遇，穩定人員隊伍，定期組織開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓，提升管理水平。對在職尚未取得會(huì )計證或初級職稱(chēng)的代理會(huì )計，必須在2年內取得任職資格，否則調離崗位；對新聘人員必須具有大專(zhuān)及以上學(xué)歷且專(zhuān)業(yè)對口，并取得會(huì )計從業(yè)職稱(chēng)資格。
（二）加強資產(chǎn)專(zhuān)管員管理。各村（股份）經(jīng)濟合作社應當配備村集體資產(chǎn)專(zhuān)管員，年齡一般不超過(guò)60周歲，如不適應當前村級“三資”管理電算化、信息化工作要求，建議予以及時(shí)調整。對新?lián)蔚募w資產(chǎn)專(zhuān)管員，年齡須在50周歲以下，且具有一定的財務(wù)管理能力和業(yè)務(wù)水平，落實(shí)其基本工資報酬和待遇保障，要保持相對穩定，無(wú)正當理由不得隨意調換，如確需調整應事先征求鎮（街道）農村集體“三資”管理服務(wù)中心意見(jiàn)。鎮（街道）要定期加強村級財會(huì )人員業(yè)務(wù)培訓，每年至少開(kāi)展一次。
（三）加強財務(wù)審批人管理。社管會(huì )社長(cháng)、副社長(cháng)、村社監會(huì )主任是村級財務(wù)管理主要負責人，是認真落實(shí)“一章兩筆”財務(wù)開(kāi)支審批執行人，要明確各自崗位職責，加強政策業(yè)務(wù)學(xué)習培訓，熟悉掌握相關(guān)財務(wù)管理制度，認真執行“一章二筆”審批程序，嚴格把關(guān)，規范操作，有序管理。
十、加強履職責任落實(shí)
（一）明確崗位職責。鎮人民政府、街道辦事處是本轄區農村集體資產(chǎn)管理的監督責任主體，村（股份）經(jīng)濟合作社依法代表全體成員對農村集體資產(chǎn)行使占有、使用、收益和處分的權利，承擔資源開(kāi)發(fā)與利用、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理、生產(chǎn)發(fā)展與服務(wù)、財務(wù)管理與分配等職能。村黨組織要領(lǐng)導、支持和保障村（股份）經(jīng)濟合作社依法履行職能。村（股份）經(jīng)濟合作社管會(huì )和社監會(huì )分別承擔農村集體資產(chǎn)的日常管理和內部監督工作，對本（股份）經(jīng)濟合作社全體成員負責。村級財務(wù)管理人員要按照各自崗位職責，認真履職，盡心盡責。嚴格執行村級財務(wù)管理制度，確保落實(shí)到位。
（二）違規責任追究。對村（股份）經(jīng)濟合作社及其財務(wù)管理人員不認真履職，有違反村集體資產(chǎn)財務(wù)管理有關(guān)規定的行為，視情節輕重，按照《浙江省農村集體資產(chǎn)管理條例》（省人大常委會(huì )公告〔2020〕第32號）和《中共浙江省紀委 浙江省監察廳 浙江省財政廳 浙江省農業(yè)廳關(guān)于印發(fā)<浙江省違反村級財務(wù)管理規定行為責任追究辦法>的通知》（浙農經(jīng)發(fā)〔2009〕2號）等有關(guān)規定，追究相應責任，交由有關(guān)部門(mén)處理。
本規定自2021年5月20日起施行。原市級相關(guān)制度與本規定不一致的，按本規定執行。
抄送：臨海市委各部門(mén)，市人大常委會(huì )、市政協(xié)辦公室，市人武部，
市監委，市法院，市檢察院。
臨海市人民政府辦公室 2021年4月20日印發(fā)
